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重磅!增值稅央地“五五分享”政策續行 國務院發文緩解地方財政壓力, 稅務信息化市場現狀[圖]

2019年10月11日 09:42:11字號:T|T

    剛剛,國務院印發《實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》,保障地方財政收支平衡,緩解地方財政壓力,保障減稅降費措施落地有力。

    減稅降費會實打實的落地,小伙伴們可以放心啦!

    方案內容主要有三:

    1,保持增值稅“五五分享”。在原有的優惠政策2-3年過渡期到期后仍然續行,即中央繼續分享增值稅的50%、地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。

    2,增值稅留抵退稅地方分擔的部分(50%),由企業所在地全部負擔(50%)調整為先負擔15%,其余35%暫由企業所在地一并墊付,再由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔,墊付多于應分擔的部分由中央財政按月向企業所在地省級財政調庫。

    3,將部分在生產(進口)環節征收的現行消費稅品目逐步后移至批發或零售環節征收。具體調整品目經充分論證,逐項報批后穩步實施。先對高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等條件成熟的品目實施改革,再結合消費稅立法對其他具備條件的品目實施改革試點。

    緩解地方財政壓力

    有分析人士表示,此次政策調整主要是出于緩解地方財政壓力、保障減稅降費措施落地有力的目的。

    關于央地財權、事權劃分的話題討論已久。此次如果不續行“五五分享”,則地方僅分享25%的增值稅收入,延續50%的分享比例無疑是保障了地方收入一筆重要來源。

    全面推開營改增試點在2016年5月1日起已經開始實施,過渡期暫定2-3年。當時的說法是“屆時根據中央與地方事權和支出責任劃分、地方稅體系建設等改革進展情況,研究是否適當調整。”

    財政部數據顯示,今年前8月全國稅收收入117134億元。其中,國內增值稅44908億元,占比近4成,是稅收收入中最主要的項目。記者粗略估算,如果按照前8月的收入來看,按照五五分享,比僅分享25%的方案,地方可以多收入約1萬億元。

    第二條內容主要與留抵退稅相關。近期,財政部、稅務總局多次發文針對留抵退稅放寬條件。9月又發布《關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》,取消部分限制,讓納稅人提前享受到留抵退稅優惠,同時地方財政可能也會承擔一定的壓力。墊付多于應分擔的部分由中央財政按月向企業所在地省級財政調庫,可以起到緩解作用。

    為減稅降費做好“大后方”

    “從減稅量來看,比我們原來預計還會多一些。”財政部部長劉昆日前表示,按照今年的政府工作報告,全年將減輕企業稅收和社保繳費負擔2萬億元,從今年1-7月份的情況來看,全國累計新增減稅降費13492億元,其中新增減稅11740億元。分行業看,制造業新增減稅3648億元,占31%,是受益最大的行業;分經濟類型看,民營經濟新增減稅7450億元,占63%,受益是最明顯的。

    “減稅的效果如何,市場主體和納稅人是最清楚的。社會上普遍反應今年實施的綜合性、一攬子減稅降費政策是最直接、最有效的,也是最公平的惠企措施。”劉昆表示。

    關于減稅降費是否會加大規模,劉昆表示,減稅降費是一個動態調整和完善的過程,還將對政策的實施效果進行評估,并根據評估的結果調整有關政策措施,推動減稅降費政策發揮更好的效益。

    這么大的減稅規模,自然也要有相應的保障。

    劉昆介紹,今年實施更大規模的減稅降費,減輕實體負擔,又要保持較高的財政支出強度,支持國家的重大戰略、重點改革和重要政策措施落地。財政收支平衡壓力確實比較大。

    對此,財政部采取了四方面措施:一是大力壓減一般性支出,切實保障“三保”和重點領域的支出;二是中央財政加大轉移支付力度,提高基層經費的保障水平;三是強化了預算的嚴肅性;四是安排地方政府新增債務限額,也加快了地方政府債券發行和使用進度。

    實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案

    為進一步理順中央與地方財政分配關系,支持地方政府落實減稅降費政策、緩解財政運行困難,按照黨中央、國務院決策部署,現就實施更大規模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革制定如下方案。

    一、基本原則

    (一)保持現有財力格局總體穩定。調動中央與地方兩個積極性,穩定分稅制改革以來形成的中央與地方收入劃分總體格局,鞏固增值稅“五五分享”等收入劃分改革成果。

    (二)建立更加均衡合理的分擔機制。按照深化增值稅改革、建立留抵退稅制度的要求,在保持留抵退稅中央與地方分擔比例不變的基礎上,合理調整優化地方間的分擔辦法。

    (三)穩步推進健全地方稅體系改革。適時調整完善地方稅稅制,培育壯大地方稅稅源,將部分條件成熟的中央稅種作為地方收入,增強地方應對更大規模減稅降費的能力。

    二、主要改革措施

    (一)保持增值稅“五五分享”比例穩定。《國務院關于印發全面推開營改增試點后調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案的通知》(國發〔2016〕26號)確定的2—3年過渡期到期后,繼續保持增值稅收入劃分“五五分享”比例不變,即中央分享增值稅的50%、地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。進一步穩定社會預期,引導各地因地制宜發展優勢產業,鼓勵地方在經濟發展中培育和拓展稅源,增強地方財政“造血”功能,營造主動有為、競相發展、實干興業的環境。

    (二)調整完善增值稅留抵退稅分擔機制。建立增值稅留抵退稅長效機制,結合財政收入形勢確定退稅規模,并保持中央與地方“五五”分擔比例不變。為緩解部分地區留抵退稅壓力,增值稅留抵退稅地方分擔的部分(50%),由企業所在地全部負擔(50%)調整為先負擔15%,其余35%暫由企業所在地一并墊付,再由各地按上年增值稅分享額占比均衡分擔,墊付多于應分擔的部分由中央財政按月向企業所在地省級財政調庫。合理確定省以下退稅分擔機制,切實減輕基層財政壓力。具體辦法由財政部研究制定。

    (三)后移消費稅征收環節并穩步下劃地方。按照健全地方稅體系改革要求,在征管可控的前提下,將部分在生產(進口)環節征收的現行消費稅品目逐步后移至批發或零售環節征收,拓展地方收入來源,引導地方改善消費環境。具體調整品目經充分論證,逐項報批后穩步實施。先對高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等條件成熟的品目實施改革,再結合消費稅立法對其他具備條件的品目實施改革試點。改革調整的存量部分核定基數,由地方上解中央,增量部分原則上將歸屬地方,確保中央與地方既有財力格局穩定。具體辦法由財政部會同稅務總局等部門研究制定。

    三、工作要求

    (一)加強組織領導。財政部要加強對中央與地方收入劃分改革工作的組織協調,抓緊制定具體實施辦法。各省級人民政府要結合本地實際,進一步建立健全中央與地方收入劃分改革工作的協調機制,明確責任分工,強化協同配合,督促指導本級部門和轄區內市縣全面貫徹落實。國務院有關部門要全力配合改革,協助做好對各地區各行業改革落實情況的跟蹤監測。

    (二)嚴肅財經紀律。財政部要會同有關部門認真審核、嚴格把關,防止一些地方人為干預稅收、突擊做基數。各地區要按本方案要求推進改革,嚴肅查處干預企業經營、操縱稅源分布、地方市場保護等違規行為,防止為了短期和局部利益,搞違規政策洼地。各級稅務機關要做好改革后稅收征管工作,嚴厲打擊虛開發票和偷逃騙稅行為,堅決堵塞征管漏洞。

    (三)推進配套改革。本方案確定的中央與地方收入劃分改革措施到位后,各省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府要結合本地實際,進一步改革和完善省以下財政管理體制,理順省以下各級政府間收入劃分關系,均衡省以下地區間財力,促進基本公共服務均等化。

    稅收信息化是將現代信息技術運用于稅收管理,實現稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統化、網絡化和智能化的稅收管理技術創新過程。稅收信息化是為了實現稅收管理現代化,既是實現稅收管理現代化、科學化的前提,又是稅收管理現代化的重要組成部分。

2011-2018年稅務信息化投資市場規模情況

2018年貨物和勞務稅、所得稅、財產和行為稅收入及占比

2012-2018年中國稅收收入增長情況

資料來源:智研咨詢整理

    實施更大規模減稅降費是應對當前經濟下行壓力的關鍵之舉,調整中央與地方收入劃分改革是落實減稅降費政策的重要保障。各地區各部門要更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍,堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,抓好本方案的貫徹實施工作,建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央與地方財政關系,為減稅降費政策落實創造條件,確保讓企業和人民群眾有實實在在的獲得感,為全面建成小康社會收官打下決定性基礎,以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年。 

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